Понедельник, 20.11.2017, 20:09
Приветствую Вас Гость | RSS
Главная | Участие ЗП сотрудников в прибыли организации - Форум | Регистрация | Вход
Новые сообщения · Участники · Правила форума · Поиск · RSS
Страница 1 из 11
Модератор форума: Buhta 
Форум » Форум » Вопросы и ответы по программам 1С » Участие ЗП сотрудников в прибыли организации (как хорошо бы поднять нам ЗП, сэкономив на налоге на прибыль)
Участие ЗП сотрудников в прибыли организации
Ваш1С
1 - 27.09.2010, 15:32

Довольно часто среди наемных работников можно услышать разговоры «как хорошо бы поднять нам ЗП, заодно сэкономив на налоге на прибыль!». Почему же «тупое» руководство фирмы не идёт на этот шаг?

Рассмотрим классический пример организации, применяющей общую систему налогообложения.

Целью любого хозяйствующего субъекта является получение прибыли.

Прибыль = Доходы – Расходы; (1)

Доходами предприятия будем считать полученные денежные средства от ведения коммерческой деятельности.
Расходами – затраты денежных средств на осуществление коммерческой деятельности: материальные затраты, амортизация основных средств, услуги сторонних организаций, заработная плата сотрудников, etc.

ЗП – фонд оплаты труда(оклады), или совокупная заработная плата всех сотрудников организации. Является расходной статьей организации, т.е. входит в Расходы предприятия.

*Примечание: по закону НДФЛ (налог на доходы физичсеких лиц) организация-работодаьель должна удерживать из ЗП сотрудников при выплате ЗП. Ставка НДФЛ = 13%. Поскольку НДФЛ не является затратами предприятия-работодателя (а уплачивается сотрудниками)и значит напрямую не влияет на прибыль организации, пока не будем рассматривать его, а вернёмся к нему чуть позже.

На ЗП начисляются страховые взносы в пенсионный фонд (страховая и накопительная часть), медицинский фонд и фонд социального страхования. Страховые взносы также являются затратной статьей предприятия, к тому же неразрывно связанной с ЗП. Общая сумма страховых взносов, которые предприятие перечисляет в фонды за сотрудника, в общем случае равна 26.2% от ЗП.
СВ = 0.262хЗП;

Выделим ЗП в нашей формуле, чтобы было удобнее анализировать этот показатель.

Прибыль = Доходы – (РасходыБезЗП + ЗП + СВ);
Прибыль = Доходы – (РасходыБезЗП + 1.262хЗП);
Прибыль = (Доходы-РасходыБезЗП) – 1.262хЗП; (2)

Для нашего примера возьмём начало месяца, когда все расходы и доходы предприятия за предыдущий месяц уже определены и вот-вот должно пройти начисление заработной платы сотрудникам. Т.е. (Доходы-РасходыБезЗП) – в начале месяца является величиной условно определённой или константой. Обозначим это выражение как
ДР = (Доходы – РасходыБезФОТ). Получим:

Прибыль = ДР – 1.262хЗП;

Предприятия должны уплачивать налог на прибыль. Соответственно чистая прибыль (ЧП) образуется у предприятия после уплаты налого на прибыль:

ЧП = Прибыль – НалогНаПрибыль; (3)

Ставка налога на прибыль в данный момент равна 20% от прибыли предприятия:

НалогНаПрибыль = 0.2х(ДР – 1.262хЗП);
ЧП = (ДР – 1.262хЗП) – 0.2х(ДР – 1.262хЗП); (4)

Итак. Рассмотрим случай увеличения оклада сотруднику (или выплату премии) в размере 10000 рублей.

НалогНаПрибыльНов = 0.2х(ДР – 1.262х(ЗП+10000)) = 0.2х(ДР – 1.262хЗП) – 2524 = НалогНаПрибыль - 2524;
Получили уменьшение налога на прибыль на 2524 рубля!

Посчитаем прибыль организации smile

ЧПНов = (ДР – 1.262х(ЗП + 10000)) – (НалогНаПрибыль – 2524) = (ДР-1.262хЗП) – 12620 – НалогНаПрибыль + 2524 = (Прибыль – НалогНаприбыль) –10096 = ЧП - 10096.

Т.е. предприятие, увеличив зарплату сотруднику на 10000 руб, потеряет 10096 рублей.
Самое время вспомнить про НДФЛ. С учётом этого налога сотрудник получит на руки 10000 – 10000х0.13 = 8700 рублей.

Получаем, что для увеличения выплачиваемой сотруднику на руки суммы на 8700 рублей предприятие несёт дополнительные расходы в размере 10096 рублей.
Одним словом, ЗП сотрудников выплачивается не из суммы налога на прибыль, и, хотя увеличение расходов(в частности ЗП) и уменьшает этот налог, затраты предприятия по увеличению ЗП совершенно естественно больше суммы уменьшения налога на прибыль. Надеюсь, этот расчет поможет это осознать smile

С уважением, Ваш1С

Ваш1С
2 - 27.09.2010, 16:00

Дополнительные выводы для работодателей

по сути налоги с ФОТ выплачиваются из суммы налога на прибыль (т.е. либо налоги с ФОТ, либо налог на прибыль). поэтому есть смысл выписывать себе премию и мотивировать премиями сотрудников при разовых увеличениях прибыли. конечно, если не жалко 13% НДФЛ государству smile
Ваш1С
3 - 03.02.2012, 01:36

(2) +

например, организация получает дополнительно 100 руб дохода(выручки), сверх обычного размера.
налог на прибыль в этом случае составит = 20% х 100 руб = 20 руб. чистая прибыль составит 80 руб. получение дивидендов также облагается налогом НДФЛ по ставке 9%. соответственно учредитель на руки получит 91% х 80 руб = 72 руб 80 коп

второй вариант предполагает полностью пустить 100 руб дополнительной прибыли на выплату премии, чтобы не увеличивать налог на прибыль.
учитывая страховые взносы сумма премии составит (100 руб/ 1.262) = 79 руб 24 коп. а на руки премианты получат сумму за вычетом 13% НДФЛ: 87% х 79 руб 24 коп = 68 руб 94 коп

сравнивая суммы налога на прибыль (20 руб) и сумму страховых взносов (100 руб - 79,24 руб) = 20 руб 76 коп. видим, что отличие не так уж и велико.
Форум » Форум » Вопросы и ответы по программам 1С » Участие ЗП сотрудников в прибыли организации (как хорошо бы поднять нам ЗП, сэкономив на налоге на прибыль)
Страница 1 из 11
Поиск:

Copyright MyCorp © 2017