Понедельник, 20.11.2017, 20:02
Приветствую Вас Гость | RSS
Главная | Каталог разработок | Регистрация | Вход
Меню сайта
Форма входа
Логин:
Пароль:
Категории раздела
Универсальные 7.7 [2]
Бухгалтерия [4]
Зарплата и кадры [3]
Торговля и склад [0]
Комплексная конфигурация [0]
Поиск
Друзья сайта
  • v8.1c.ru
  • ИТС on-line
  • Текущие релизы

  • Калькулятор апгрейда
  • Налоговый календарь
  • Калькулятор пеней
  • Список форм статистики по ИНН
  • Как сдать отчетность
  • Территория 1С
  • Бух.1С
  • Клерк.ру
  • Бухсофт

  • 1С в Одинцово

  • Статистика

    Онлайн всего: 1
    Гостей: 1
    Пользователей: 0

    Производство Торговля Зарплата Бухгалтерия Бюджет Финансы
    Учет от профессионалов
    ____________________________________________

    для скачивания бесплатных разработок необходима регистрация на сайте
    Главная » Файлы » 1С v 7.7 » Бухгалтерия

    Проверка прибыли по ПБУ 18/02
    28.09.2010, 16:16
     

    Внутренняя структура бухгалтерского отчёта формы 2 прямо отражает прямую связь между налоговыми разницами, рассчитанными по ПБУ 18/02 и счётом 99 по прибылям и убыткам:

    140 прибыль(убыток) до налогообложения
    141 ОНА
    142 (ОНО)
    150 (НП)
    180 (налоговые санкции)
    190 чистая прибыль (убыток)
    200 ПНО

    Имеем систему двух уравнений:
    190 = 140 + 141 – 142 – 150 – 180
    190 = 140 – 140*СН – 180 – 200
    где «+» по строке 190 означает кредит 99, а «-» дебет… СН – ставка налога на прибыль… НП – налог на прибыль…
    под ПНО подразумевается общепринятая свёртка ПНО минус ПНА …

    Из решения системы имеем простую связь для оборотов текущего года:
    190 + |180| = (1–СН)/СН * (НП – ОНА + ОНО) - ПНО / СН ………… (1)

    Без потери общности (каждый волен выбирать в учётной политике собственную аналитику по своему плану счетов) возьмём стандартно:
    строка 190 – счёт 99
    строка 180 – активный субсчёт 99.3 (или субконто 99 – как кому нравится)
    ОНА – активный счёт 09
    ОНО – пассивный счёт 77
    ПНО(ПНА) – активный субсчёт 99.2.3

    Начнём теперь суммировать все года i с начала применения ПБУ 18/02.
    Весь 99 счёт по строке 190 идёт в балансовое сальдо по 84-му счёту на субсчета нераспределённой прибыли (убытка)… т.е. с начала работы предприятия по ПБУ 18/02 по настоящее время имеем для 84-го счёта по данным субсчетам:

    Сальдо_84 = Оборот{(1–СНi)/СНi * (НП – счёт_09 + счёт_77) - ПНО / СНi} – Оборот{Санкции} … (2)

    Видно, что только 09 и 77 являются сальдовыми счетами… налог на прибыль НП и ПНО(ПНА) собираются на оборотном субсчёте 99.2.3

    Единственно, что нам пока мешает полностью перейти от оборотов 09 и 77 к их сальдо – это то, что с 2009 года ставка СН налога на прибыль упала с 24% до 20%… она изменялась и раньше, например, с 2003 года, но до этого времени ПБУ 18/02 не было в природе, не было накопления, в частности, 09 и 77 – поэтому сальдо по 84 счёту накапливалось пропорционально и так оборотному налогу на прибыль по ур-нию (2).

    Рассмотрим переход между годами 2008 и 2009… напомню, что в межрасчётный период произошла переоценка 09 и 77 счёта:
    Дт 84 – Кт 09 :: (СНст – СНнов) / СНст * Сальдо_09
    Дт 77 – Кт 84 :: (СНст – СНнов) / СНст * Сальдо_77

    или, на примере только 09 счёта (77 по аналогии), учитывая, что после переоценки:
    Сальдо_09_нов = Сальдо_09_ст * СНнов/СНст, получаем:

    [(1-СНст)/СНст + (СНст – СНнов) / СНст] * Сальдо_09_ст = (1 – СНнов) / СНст * Сальдо_09_ст = (1 – СНнов) / СНст * Сальдо_09_нов * СНст/СНнов = (1 – СНнов) / СНнов * Сальдо_09_нов ………………… (3)

    Видно, что конструкция (1-СН)/СН * Сальдо_09 + Переоценка_09/СН инвариантна по отношению к изменению ставки налога на прибыль, поэтому в уравнении (3) можно убрать годовую оборотную зависимость:

    Сальдо_84 = [(1-СН)/СН * (Сальдо_77 – Сальдо_09)] + Оборот{(1–СНi)/СНi * НП} – Оборот{ПНО / СНi} – Оборот{Санкции} - Переоценка_09 / СН + Переоценка_77 / СН ………… (4)

    //внесено исправление анализ сальдо заменен на анализ оборотов
    //ВАЖНО!
    //доначисленный налог на прибыль (проводки) по ошибкам прошлых лет не должен идти по субконто Налог, не замыливать его, а, например, по субконто НалогСам
    //*******************************************************************

    Алгоритм: Гена (форум Территория 1С: http://forums.kuban.ru/forum/viewforum_new.php?f=18)
    Программная реализация: Гена, kprog.ucoz.ru
    Отчет распространяется свободно
    Категория: Бухгалтерия | Добавил: Ваш1С | Теги: ПБУ 18/02, Отчет по прибыли
    Просмотров: 6616 | Загрузок: 39 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
    [ Регистрация | Вход ]
    Copyright MyCorp © 2017